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支付3個(gè)月到期的債券投資款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表哪個(gè)項(xiàng)目？
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同學(xué)，
三個(gè)月內(nèi)到期的交易性金融資產(chǎn)（債券）在現(xiàn)金流量表中是算現(xiàn)金的。
2023 01/04 10:50
84784948 
2023 01/04 10:53
計(jì)入投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目嗎？3個(gè)月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，但是“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。
84784948
2023 01/04 10:53
所以應(yīng)該具體計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目呢？請老師具體告知一下
星河老師 
2023 01/04 10:54
同學(xué)，
支付時(shí)--投資所支付的現(xiàn)金，記在這里，這里反映的是發(fā)生額。
支付后--現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加，這里反映期初、期末余額之差。
84784948
2023 01/04 10:56
企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的，3個(gè)月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物吧？
84784948
2023 01/04 10:57
企業(yè)取得的現(xiàn)金等價(jià)物所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的，3個(gè)月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物吧？
星河老師
2023 01/04 10:58
同學(xué)，
對的 再次確認(rèn)，3個(gè)月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，沒錯(cuò)。
84784948
2023 01/04 11:00
老師，我的意思是，3個(gè)月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，那就不能計(jì)入投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目，因?yàn)檫@個(gè)項(xiàng)目是不包括取得現(xiàn)金等價(jià)物支付的現(xiàn)金的，那么應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目
星河老師
2023 01/04 11:07
同學(xué)，
三個(gè)月內(nèi)到期的國庫券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，在“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中列示.
84784948
2023 01/04 12:36
現(xiàn)金購買三個(gè)月內(nèi)到期的國庫券，屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額，所以不能在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額中填列，請老師確認(rèn)應(yīng)該填在哪個(gè)項(xiàng)目
星河老師
2023 01/04 13:26
同學(xué)
你好 ，這個(gè)沒錯(cuò)的。
現(xiàn)金購買三個(gè)月內(nèi)到期的國庫券，屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額。
現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng),不影響現(xiàn)金流量凈額的變動(dòng).現(xiàn)金流量表不需要反映該內(nèi)容.。
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