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支付3個月到期的債券投資款項,應(yīng)計入現(xiàn)金流量表哪個項目?

84784948| 提問時間:2023 01/04 10:49
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué), 三個月內(nèi)到期的交易性金融資產(chǎn)(債券)在現(xiàn)金流量表中是算現(xiàn)金的。
2023 01/04 10:50
84784948
2023 01/04 10:53
計入投資支付的現(xiàn)金項目嗎?3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物,但是“投資支付的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。
84784948
2023 01/04 10:53
所以應(yīng)該具體計入哪個項目呢?請老師具體告知一下
星河老師
2023 01/04 10:54
同學(xué), 支付時--投資所支付的現(xiàn)金,記在這里,這里反映的是發(fā)生額。 支付后--現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加,這里反映期初、期末余額之差。
84784948
2023 01/04 10:56
企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項目的,3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物吧?
84784948
2023 01/04 10:57
企業(yè)取得的現(xiàn)金等價物所支付的現(xiàn)金是不包括在投資支付的現(xiàn)金項目的,3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物吧?
星河老師
2023 01/04 10:58
同學(xué), 對的 再次確認(rèn),3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物,沒錯。
84784948
2023 01/04 11:00
老師,我的意思是,3個月到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物,那就不能計入投資支付的現(xiàn)金項目,因為這個項目是不包括取得現(xiàn)金等價物支付的現(xiàn)金的,那么應(yīng)該計入哪個項目
星河老師
2023 01/04 11:07
同學(xué), 三個月內(nèi)到期的國庫券屬于現(xiàn)金等價物,在“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中列示.
84784948
2023 01/04 12:36
現(xiàn)金購買三個月內(nèi)到期的國庫券,屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換,不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額,所以不能在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額中填列,請老師確認(rèn)應(yīng)該填在哪個項目
星河老師
2023 01/04 13:26
同學(xué) 你好 ,這個沒錯的。 現(xiàn)金購買三個月內(nèi)到期的國庫券,屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換,不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額。 現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不影響現(xiàn)金流量凈額的變動.現(xiàn)金流量表不需要反映該內(nèi)容.。
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