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第五問所得稅費用是怎么算出來的
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所得稅=（利潤總額+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異+稅法規(guī)定不得稅前扣除的費用）*適用稅率
2023 01/03 23:29
84784991 
2023 01/03 23:31
利潤總額加上或者減掉永久性差異? （ 2000-800*75%）＝210這個公式對嗎
軟軟老師 
2023 01/03 23:34
因此根據(jù)上面的公式 計算所得稅=（2000+200+500-600-800*75%）*15%=225（萬元）
84784991
2023 01/03 23:35
應(yīng)交所得稅是225? 問的是所得稅費用
軟軟老師
2023 01/03 23:40
所得稅費用=應(yīng)交所得稅（不含其他綜合收益）+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
84784991
2023 01/03 23:47
根據(jù)上面幾問的結(jié)果? 225+225-175＝275不等于200呀
84784991
2023 01/03 23:48
(利潤總額加上或者減掉永久性差異? ) ×稅率在什么情這公式個用下況? ??
軟軟老師
2023 01/03 23:51
因此就等于=225+600*25%-（200+500）*25%=200（萬元）
研發(fā)費用的加計扣除 當(dāng)期就直接扣除了 不屬于遞延所得稅
軟軟老師
2023 01/03 23:54
比如在
有稅收滯納金 行政罰款 還有國債利息收入 居民企業(yè)間的投資收益等 這屬于永久性差異
所得稅費用=利潤總額+（-）永久性差異
84784991
2023 01/03 23:55
老師這是哪個公式的 沒理解
84784991
2023 01/03 23:58
這道題 研發(fā)費用不也是永久性差異嗎用（2000-800×75%）×15%＝210呀
軟軟老師
2023 01/03 23:58
(利潤總額加上或者減掉永久性差異 ) ×稅率的適用情況
有稅收滯納金 行政罰款 還有國債利息收入 居民企業(yè)間的投資收益 等情況
并且這種情況不存在暫時性差異才能適用哦
84784991
2023 01/04 00:02
因此就等于=225+600*25%-（200+500）*25%=200（萬元） 研發(fā)費用的加計扣除 當(dāng)期就直接扣除了 不屬于遞延所得稅
84784991
2023 01/04 00:02
沒理解這個計算
軟軟老師
2023 01/04 00:05
根據(jù)目前會計準(zhǔn)準(zhǔn)則 研發(fā)費用不屬于列舉的永久性差異
軟軟老師
2023 01/04 00:07
把它按照特殊的永久性差異處理就好OK
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