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實(shí)務(wù)
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2019年12月1日甲公司接受乙公司委托其安裝一條生產(chǎn)線，安裝期限3個月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費(fèi)總額60000元，當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，其余款項(xiàng)安裝結(jié)束驗(yàn)收合格后一次付清，截至2019年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)15000元(假設(shè)人工費(fèi)10000元,材料費(fèi)4000元,折舊費(fèi)1000元),預(yù)計至安裝完成還將發(fā)生安裝費(fèi)用25000元，甲公司確定的履約進(jìn)度為37.5%，2020年甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用25000元(假設(shè)人工費(fèi)19000元,材料費(fèi)3500元,折舊費(fèi)2500元),2月15日甲公司完成大型設(shè)備安裝任務(wù)并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格，同日收到乙公司剩余貨款。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 【要求】編制甲公司2019年和2020年相關(guān)的會計分錄。
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2022 12/29 10:52
Lucky小南老師 
2022 12/29 10:58
1、借：合同履約成本 10000+4000+1000=15000
? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬? 10000
? ? ? ? ? ? ? ?原材料 4000
? ? ? ? ? ? ? ?累計折舊? 1000
? ? 借：銀行存款? 20000
? ? ? ? ?貸：預(yù)收賬款? 20000
借：預(yù)收賬款? 20000
? ? ? 應(yīng)收賬款? 2500
? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? 60000*37.5%=22500
借：主營業(yè)務(wù)成本? 15000
? ? 貸：合同履約成本? 15000
2、借：合同履約成本 19000+3500+2500=25000
? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬? 19000
? ? ? ? ? ? ? ?原材料 3500
? ? ? ? ? ? ? ?累計折舊? 2500
?借：銀行存款? 40000
? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? 37500
? ? ? ? ? ? 應(yīng)收賬款? 2500
借：主營業(yè)務(wù)成本? 25000
? ? 貸：合同履約成本? 25000
Lucky小南老師
2022 12/29 10:58
同學(xué)您好，您對答疑滿意的話麻煩給個五星好評。
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