免費(fèi)問答

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù)，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 120萬(wàn)元；另支付運(yùn)費(fèi) 5萬(wàn)元，取 得增值稅專用發(fā)票。 （2）外購(gòu)一批原木，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi) 4萬(wàn)元，取得增 值稅專用發(fā)票。 （3）將外購(gòu)的實(shí)木素板 60%生產(chǎn)銷售 A型實(shí)木地板，取得不含稅銷售額 300 萬(wàn)元。 （4）將外購(gòu)的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工 B型實(shí)木地板，不含稅材料成本 45萬(wàn)元，支付 不含稅加工費(fèi) 2.5萬(wàn)元，取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無(wú)同類實(shí)木地板價(jià)格。 （5）將外購(gòu)的一部分原木委托丙廠加工 C 型實(shí)木地板，不含稅材料成本 10 萬(wàn)元，支付不含 稅加工費(fèi) 2 萬(wàn)元，取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價(jià)為 15萬(wàn) 元。 計(jì)算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。