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乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品,取得不含增值稅價款1000萬元,同時收取包裝物租金11.3萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,取得含增值稅銷售額339萬元。(3)將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對外投資,該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本300萬元,成本利潤率為10%,無同類產(chǎn)品的市場銷售價(4)購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元。(5)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價200萬元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用,20%作為本企業(yè)職工福利。已知:以上銷售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費品,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%,相關(guān)票據(jù)均于當(dāng)月通過勾選認證。要求:請按順序完成下列計算任務(wù)。(1)計算銷售甲產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。(2)計算銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。(3)計算自用新產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。(4)計算外購原材料準予抵扣的增值稅進項稅額。(5)計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的增值稅進項稅額。(6)計算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785034| 提問時間:2022 12/26 14:37
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1銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額的計算 100*13% 1.13/1.13*13%=13.13 2銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額的計算 33.9/1.13*13%=3.9 3自用新產(chǎn)品的銷項稅額的計算 30*(1 10%)*13%=4.29 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額 20*9%*(1-20%)=1.44 本月應(yīng)交增值稅的計算是 (13.13 3.9 4.29)-(6.5 1.44)=13.38
2022 12/26 14:41
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