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某從事信息技術(shù)服務(wù)的居民企業(yè) 2021 年取得銷售收入 1000 萬元，利潤總額為 250 萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅 20 萬元 （3）營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈 50 萬元，年初通過公益性社會組織捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金 20 萬元；自然災(zāi)害導(dǎo)致的凈損失 30 萬元。 （4）銷售費用中含廣告費 185 萬元、給客戶的回扣費用 5 萬元（無法提供合理票據(jù)） （3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4） 計算業(yè)務(wù)（4）合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。