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2019年12月25日，甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價款是200000元,進項稅額26000元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預(yù)計使用期限為5年，會計上采用直線法，按照5年計提折舊了（假設(shè)不考慮殘值），稅法上采用年數(shù)總合法，按照5年計提折舊（假設(shè)不考慮殘值）假定甲公司每年的利潤總額均為40000元甲公司未對該汽車計提減值準備；無其他納稅調(diào)增項目；且每年企業(yè)所得的稅率均為25%。 1.寫出2019年12月25日甲公司購入汽車的會計記賬務(wù)處理。 2.計算2020年度的遞延所得稅費用。 3.計算2020年度當期所得稅費用。 4.計算2020年度利潤表中的所得稅費用。 5.寫出確認所得稅費用會計賬務(wù)處理。
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您好，稍等，解答過程中
2022 12/20 15:10
朱小慧老師 
2022 12/20 15:20
1
借：固定資產(chǎn)200000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）2600 0
貸：銀行存款226000
2
2
會計折舊=200000/5=40000
稅法折舊=200000*5/15=66667
遞延所得稅費用=（66667-40000）*25%=6666.75
3
當期所得稅費用=（40000-（66667-40000））=3333.25
4
利潤表所得稅費用=3333.25+（66667-40000）*25%=10000
5
借：所得稅費用10000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅3333.25
遞延所得稅負債6666.75
84785022 
2022 12/20 15:43
好的，謝謝你
朱小慧老師
2022 12/20 15:43
不客氣 麻煩對我的回復(fù)進行評價 謝謝
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