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甲企業(yè)2020年的銷售收入為50000萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的廣告費為600萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出為180萬元。請問在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)費是多少?
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50000*15%=7500萬
允許抵扣的是780萬。
2022 12/19 11:36
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甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入2000萬元。
要求：（1）計算甲公司廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出于2019年12月31日的賬面價值；
（2）計算甲公司廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出于2019年12月31日的計稅基礎(chǔ)；
（3）對甲公司廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異進行分析。
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18.某電器納稅人當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入3000萬元。發(fā)生廣告費為350萬元，則計算應(yīng)納稅所得額時可稅前扣除的廣告費為( )萬元。已知該企業(yè)可扣除的廣告費不超過當(dāng)年銷售收入的15%
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甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。
要求：對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)
業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理
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甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。
要求：對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。
要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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