問(wèn)題已解決

老師，加計(jì)抵減政策享受，報(bào)稅的時(shí)候在哪張表填寫(xiě)呢

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/13 16:17
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料(四)》)中增加"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報(bào)加計(jì)抵減額. 具體來(lái)說(shuō),這一欄次的填寫(xiě)應(yīng)分為三步. 第一步:填寫(xiě)1~4列,計(jì)算出本期可抵減額. 第二步:填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額". 值得關(guān)注的是,在填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額"欄次時(shí),若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0. 第三步:計(jì)算第6列"期末余額"欄次. 過(guò)渡到主表,第19欄"應(yīng)納稅額"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵減額".其中,"實(shí)際抵減額"對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.
2022 12/13 16:18
84785034
2022 12/13 16:29
本期發(fā)生額是指當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額×10%的金額嗎
易 老師
2022 12/13 16:46
是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的
84785034
2022 12/13 16:52
老師，之前月份沒(méi)有申報(bào)加計(jì)抵減，這個(gè)月申報(bào)可以把以前沒(méi)有的享受的，累計(jì)加計(jì)抵減嗎？
易 老師
2022 12/13 17:16
你好，可以的， 沒(méi)問(wèn)題
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