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問(wèn)題已解決
2020年5月甲公司從A公司購(gòu)進(jìn) W商品 500 什，購(gòu)買價(jià)格為每件 6 萬(wàn)元。甲公司W(wǎng) 商品每件成本為 4 萬(wàn)元。至當(dāng)年末，2020 年A公司對(duì)外銷售W 商品 300 件，每件銷售價(jià)格為9萬(wàn)元；年末結(jié)存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可變現(xiàn)凈值為5萬(wàn)元。甲公司應(yīng)收款項(xiàng)3000 萬(wàn)元尚未收回，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備300萬(wàn)元。 2020年7月1日甲公司以 3850 萬(wàn)元的價(jià)格將其自用的無(wú)形資產(chǎn)銷售給A公司，其銷售時(shí)賬面價(jià)值為 3500萬(wàn)元（原價(jià)為 5000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷，己計(jì)提攤銷3年）。
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土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，有什么不懂的問(wèn)題？
2022 12/13 14:55
84785022 
2022 12/13 14:58
存貨 賬面價(jià)值20 000 公允價(jià)值21 000 差額 增值1000 固定資產(chǎn) 賬面價(jià)值 18000 公允價(jià)值21000 差額 增值3000 所有者權(quán)益合計(jì) 賬面價(jià)值32000 公允價(jià)值36000 差額 增值4000 購(gòu)買日存貨公允價(jià)值增值部分已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，購(gòu)買日固定資產(chǎn)增值，辦公樓是管理用，折舊方法是年限平均法，該辦公樓剩余折舊年限20年，假定該辦公樓增加的公 允價(jià)值在未來(lái)20年內(nèi)平均攤銷。
84785022
2022 12/13 14:59
2020年5月甲公司從A公司購(gòu)進(jìn) W商品 500 什，購(gòu)買價(jià)格為每件 6 萬(wàn)元。甲公司W(wǎng) 商品每件成本為 4 萬(wàn)元。至當(dāng)年末，2020 年A公司對(duì)外銷售W 商品 300 件，每件銷售價(jià)格為9萬(wàn)元；年末結(jié)存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可變現(xiàn)凈值為5萬(wàn)元。甲公司應(yīng)收款項(xiàng)3000 萬(wàn)元尚未收回，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備300萬(wàn)元。 2020年7月1日甲公司以 3850 萬(wàn)元的價(jià)格將其自用的無(wú)形資產(chǎn)銷售給A公司，其銷售時(shí)賬面價(jià)值為 3500萬(wàn)元（原價(jià)為 5000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷，己計(jì)提攤銷3年）。
84785022
2022 12/13 15:00
A公司取得后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)日達(dá)劍預(yù)定可使用狀態(tài)。假設(shè)乙公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)按7年的使用期限計(jì)提攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。2020年 12月31日，無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為 3525 萬(wàn)元。不考慮其他因素。 2020年A實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)其他綜合收益400萬(wàn)元，提取盛余公積2000萬(wàn)元，年末向股東宣告分配現(xiàn)金股利4500萬(wàn)元，尚未支付。 要求：合并日，合并工作底稿中的相關(guān)調(diào)整分錄和抵銷分錄； 2020年，合并工作底稿中的相關(guān)調(diào)整分錄和抵銷分錄；
土豆老師 
2022 12/13 15:01
你好同學(xué)，分錄如下：
借：庫(kù)存商品-W商品3000
貸：銀行存款3000
借：銀行存款2700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1800
貸：庫(kù)存商品-W商品1800
借：資產(chǎn)減值損失200
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
處置無(wú)形資產(chǎn)分錄如下：
借：銀行存款3850
累計(jì)攤銷1500
貸：無(wú)形資產(chǎn)5000
資產(chǎn)處置損益350
84785022
2022 12/13 15:08
老師這個(gè)是合并財(cái)務(wù)報(bào)表后的分錄嗎
土豆老師
2022 12/13 15:16
你好同學(xué)，題目是不是不全，甲公司與A公司是母子公司，控股比例是沒提供嗎？
84785022
2022 12/13 15:23
沒有提供
土豆老師
2022 12/13 15:41
合并工作底稿抵消分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入3000
貸：營(yíng)業(yè)成本2000
存貨1000
借：營(yíng)業(yè)成本400
貸：存貨400
借：存貨200
貸：資產(chǎn)減值損失200
借：應(yīng)收賬款300
貸：壞賬準(zhǔn)備300
借：資產(chǎn)減值損失350
貸：無(wú)形資產(chǎn)-原價(jià)350
借：無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷25
貸：管理費(fèi)用25
借：無(wú)形資產(chǎn)50
貸：資產(chǎn)減值損失50
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