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坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進口一批香水精， 價款為85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，關稅稅率為50%；海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)的稅金后海關放行；日化廠將進口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款120萬元。銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。 【要求】計算該企業(yè)本月銷售應納稅金及附加。消費稅稅率是15%，增值稅稅率13%
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同學你好
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2022 12/10 12:15
84784997 
2022 12/10 12:26
好了嗎老師
曉詩老師 
2022 12/10 12:44
應納關稅=(85+5)×50%=90×50%=45(萬元)
進口消費稅=(90+45)÷(1-15%)×15%=23.82(萬元)
進口增值稅=(90+45+23.82)×13%=20.65(萬元)
用外購化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費稅可以抵扣。
銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×13%-20.65—15.6=28.75(萬元)
銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬元):
應納附加=(28.75+55.94)×（7%+3%+2%)=10.16(萬元)。
合計=28.75+55.94+10.16=94.85
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