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問題已解決
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進口一批香水精， 價款為85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，關(guān)稅稅率為50%；海關(guān)于8月 15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；日化廠將進口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā) 票，注明的價款120萬元。銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。 【要求】計算該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加。
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答案及解析]
應(yīng)納關(guān)稅=(85+5)×50%=90×50%=45(萬元)
進口消費稅=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.857(萬元)
進口增值稅=(90+45+57.857)×17%=32.786(萬元)
用外購化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費稅可以抵扣。
銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.786—20.4=31.814(萬元)
銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅=500×30%-57.857×80%=103.714(萬元):
應(yīng)納稅金及附加合計=(31.814+103.714)×(1+7%+3%)=149.08(萬元)。
2022 12/10 11:26
84784997 
2022 12/10 11:31
1.進口環(huán)節(jié)進項稅：[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(萬元)銷項稅：500×13%=65(萬元) 銷一進=65-22-68=42.32(萬元)進口環(huán)產(chǎn)納消費稅=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(萬元)應(yīng)補繳的消費稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬元)
城建，教育進附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(萬元)稅金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(萬元)
84784997
2022 12/10 11:31
老師，我們老師是這樣講的，然后我不知道咋搞了
冉老師 
2022 12/10 11:45
你好，學(xué)員，按照老師寫的，是正確答案的
84784997
2022 12/10 12:06
那老師你的這種算法是不是也可以
冉老師
2022 12/10 12:08
是的，學(xué)員，可以滴，這個
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