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青島市民李女士是一家企業(yè)的技術人員，2021年取得如下收入： (1）每月工資薪金收入20000元，“三險一金”專項扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎金收入30000元（李女士為獨生子女，父母年滿60周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。(2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行技術指導培訓，培訓收入6000元； (3）轉讓特許權使用費2次，分別取得收入為10000元和6000元； (4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報紙上連載，連載收入為3000元。 (5）商場中獎獲得獎品500元。 三、實驗要求 (1）分項計算扣繳義務人預扣預繳個人所得稅稅額； (2）計算李女士2021年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額。
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您好，稍等，解答過程中
2022 12/02 15:15
朱小慧老師 
2022 12/02 15:23
工資預繳個稅=（20000*12-3000*12-2000*12-60000）*10%-2520=9480
技術培訓預繳個稅=6000*（1-20%）*20%=960
特許權使用費預繳個稅=10000*（1-20%）*20%+6000*（1-20%）*20%=2560
稿酬預繳個稅=20000*（1-20%）*（1-30%）*20%+（3000-800）*20%*（1-30%）=2548
中獎個稅=500*20%=100
年終獎個稅=30000*3%=900
2
綜合匯算清繳所得個稅=（20000*12+6000*（1-20%）+10000*（1-20%）+6000*（1-20%）+20000*（1-20%）*（1-30%）+3000*（1-20%）*（1-30%）-3000*12-2000*12-60000）
*20%-16920=13176
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