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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
黃先生在乙企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入20000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2500元，從1月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。另外，2019年4月取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，稿酬收入3000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。計(jì)算黃先生1—12月預(yù)繳個(gè)稅，并進(jìn)行年底匯算清繳。
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2022 12/29 14:54
Lucky小南老師 
2022 12/29 15:19
1月：（20000-2500-3000-5000）*3%=285
2月：（20000-2500-3000-5000）*2*3%-285=285
3月：（20000-2500-3000-5000）*3*3%-285*2=285
4月：工資薪金：（20000-2500-3000-5000）*4*10%-2520-285*3=425
勞務(wù)報(bào)酬：（2000-800）*20%=240
稿酬：3000*56%*20%=336
5月：（20000-2500-3000-5000）*5*10%-2520-285*3-425=950
6月：工資薪金：（20000-2500-3000-5000）*6*10%-2520-285*3-425-950=950
勞務(wù)報(bào)酬：30000*80%*30%-2000=5200
特許權(quán)使用費(fèi)：6000*80%*0.2=960
7月：（20000-2500-3000-5000）*7*10%-2520-285*3-425-950*2=950
8月：（20000-2500-3000-5000）*8*10%-2520-285*3-425-950*3=950
9月：（20000-2500-3000-5000）*9*10%-2520-285*3-425-950*4=950
10月：（20000-2500-3000-5000）*10*10%-2520-285*3-425-950*5=950
11月：（20000-2500-3000-5000）*11*10%-2520-285*3-425-950*6=950
12月：（20000-2500-3000-5000）*12*10%-2520-285*3-425-950*7=950
匯算清繳應(yīng)納稅所得額=（20000-2500-3000-5000）*12+32000*80%+3000*56%+6000*80%=146080
應(yīng)納稅額=146080*10%-2520-285*3-425-240-336-950*8-5200-960=-3528
Lucky小南老師
2022 12/29 15:19
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