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遞延所得稅是根據(jù)什么計(jì)提的，賬務(wù)如何處理？

84785011| 提問時(shí)間：2017 07/07 14:04
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李愛文老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件
產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計(jì)稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時(shí)性差異和永久性差異，根據(jù)實(shí)際情況賬務(wù)上處理為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
2017 07/07 15:36
李愛文老師
2017 07/08 12:09
一、產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
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