問題已解決

輝正公司2×20年1月1日(購買日)以51 200萬元的價格取得宏偉公司80%的股權(quán)并準(zhǔn)備長期持有,輝正公司為母公司,宏偉公司為子公司。兩個公司合并前后不受任何方控制。輝正公司在購買宏偉公司過程中發(fā)生審計、法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬元。上述價款均以銀行存款支付。宏偉公司采用的會計政策、會計期間與輝正公司一致。購買日兩個公司的資產(chǎn)負(fù)債表見下表。

84785015| 提問時間：2022 11/29 20:55
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速問速答
夕夕老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師
同學(xué)您好，請稍等稍等
2022 11/29 21:22
84785015
2022 11/29 21:24
嗯嗯老師幫我解答一下這個問題吧 謝謝老師了
夕夕老師
2022 11/29 21:49
1、借：長期股權(quán)投資52320 貸：銀行存款51200 營業(yè)外收入1120 借：管理費(fèi)用120 貸：銀行存款120
84785015
2022 11/29 21:54
還有二三問呢
84785015
2022 11/29 22:13
這個1120哪來的
夕夕老師
2022 11/29 22:20
更正 1、借：長期股權(quán)投資51200 貸：銀行存款51200 借：管理費(fèi)用120 貸：銀行存款120 2、借：存貨15000-9200=5800 固定資產(chǎn)6000 長期股權(quán)投資600 貸：資本公積5800+6000+600=12400 借：股本30000 資本公積10000+12400=22400 盈余公積4000 未分配利潤4800 商譽(yù)2240 貸：長期股權(quán)投資51200 少數(shù)股東權(quán)益61200*0.2=12240 3、 借：存貨15000-9200=5800 固定資產(chǎn)6000 長期股權(quán)投資600 貸：資本公積5800+6000+600=12400 借：營業(yè)成本5800*0.3=1740 貸：存貨1740 借：管理費(fèi)用6000/10=600 貸：固定資產(chǎn)600 調(diào)整后凈利潤=(5000-600-1740)=2660 成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整2660*0.8=2128 貸；投資收益2128 借：投資收益1500*0.8=1200 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整1200 借：股本30000 資本公積22400 盈余公積4000+500=4500 未分配利潤4800+2660-500-1500=5460 商譽(yù)2240 貸：長期股權(quán)投資51200+2128-1200=52128 少數(shù)股東權(quán)益(30000+22400+4500+5460)*0.2=12472 借：投資收益2128 少數(shù)股東損益532 年初未分配利潤4800 貸：提取盈余公積500 對所有者的分配1500 年末未分配利潤5460 同學(xué)，期待你的五星好評哦
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