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您好 DD 公司為增值稅般納稅 人,適用稅率為 13%。該公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)毀損 C01材料40千克,實(shí)際單位成本 300 元:C02 材料 500 千克，實(shí)際單位成本 200 元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12000+100000+14560=126560 貸：原材料-C01? ?40*300=12000 貸：原材料-C02? ? 500*200=100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? (12000+100000)*0.13=14560 經(jīng)查明:C01 材料毀損屬于材料保管員的過失造成的,按規(guī)定由該保營員個(gè)人賠償 10000.00元，殘料已辦理人庫手續(xù),價(jià)值 600.0元:02 材料毀損屬于下暴雨被淹所致，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償 70000.00元。 借：其他應(yīng)收款-保管員 10000 借：原材料 600 借：管理費(fèi)用 12000-10000-600+12000*0.13=2960 借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司 70000 借：營業(yè)外支出 100000-70000+100000*0.13=43000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 126560