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問(wèn)題已解決
我市一家機(jī)械制造企業(yè)，2021年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。問(wèn)：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損）？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000-1000=1000
調(diào)減購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元
調(diào)增：、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，收入5%=1800*5/1000=9，實(shí)際發(fā)生60%=60萬(wàn)
選擇低的做標(biāo)準(zhǔn)9萬(wàn) 調(diào)整101
職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)工資14%，200*0.14=28 調(diào)增22萬(wàn)
職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)工資8%，200*0.08=16，不用調(diào)整
工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)為工資2%，200*0.02=4，調(diào)增6萬(wàn)
稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。全部調(diào)增
2022 11/21 19:13
來(lái)來(lái)老師 
2022 11/21 19:14
調(diào)整后納稅所得=1000-200+101+22+6+100+10=1039
企業(yè)所得稅=1039*0.25=259.75
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2022 11/21 19:20
老師，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么是調(diào)增101呀？
來(lái)來(lái)老師
2022 11/21 19:25
不好意思 確實(shí)是錯(cuò)了
應(yīng)該是調(diào)91
不好意思
那么那么應(yīng)該納稅=（1039-10）=1029*0.25=1029*0.25=257.25
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
依據(jù)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))
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2022 11/21 19:27
好的，謝謝老師
來(lái)來(lái)老師
2022 11/21 19:30
客氣 祝學(xué)習(xí)順利 工作開(kāi)心
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