免費(fèi)問(wèn)答

25.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在 A 國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司）， 2020 年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-15萬(wàn)元，境外分公 司稅后所得 12 萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅3 萬(wàn)元。2021 年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn) 元，境外分公司稅后所得 14 萬(wàn)元，已在該國(guó)繳 納企業(yè) 所得稅 6 萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅 率 25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率 30%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： （1）2020 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵 免限額為多少萬(wàn)元。 （2）2021 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的 抵免限額為多少萬(wàn)元。 （3）2021 年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí) 際抵免的所得稅稅額為多少萬(wàn)元。 （4）2021 年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納 的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元。