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甲企業(yè)為我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元、其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）管理費用賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費24萬元，支付給母公司的管理費6萬元。 （3）銷售費用賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費96萬元。 （4）財務(wù)費用賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元（同期銀行貸款年利率6%）。 （5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 （6）營業(yè)外支出賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。