免費(fèi)問答

5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 (6)“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額27萬元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè)) 分回股息24萬元，取得國債利息收入3萬元。 (8)計入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元),發(fā)生職工福利費(fèi)27萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)3. 6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬元 (9)本年12月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明

(9)本年12月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款600萬元(含增值稅) 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 要求:(1)計算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會計利潤總額。 2)計算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (3)計算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7）計算工資和“三項經(jīng)費(fèi)”職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi))應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (8)計算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.利潤總額=1620+120-600-30-60-300-24+67.8-30+27=790.8 ? ?2.管理費(fèi)用調(diào)減2.7萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=18*0.6=10.8? 限額2=（1620+120）*0.005=8.7? 調(diào)增9.3萬元 技術(shù)研發(fā)調(diào)減24*0.75=18萬元? 支付母公司管理費(fèi)調(diào)增6萬元 一共調(diào)減18-9.3-6=2.7萬元 3.銷售費(fèi)用不調(diào)整 廣告費(fèi)用限額=（1620+120）*0.15=261? 不調(diào)整 4.財務(wù)費(fèi)用不調(diào)整 利息限額=120*6%=7.2? 不調(diào)整 5.營業(yè)外支出調(diào)增18萬元 捐贈限額=790.8*0.12=94.896? 通過民政部門捐贈不調(diào)整 直接捐贈調(diào)增6萬元 罰款調(diào)增12萬元 6.投資收益調(diào)減27萬元 7.調(diào)增1.8萬元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)及限額=180*0.2=3.6? 不調(diào)整 職工福利費(fèi)限額=180*0.14=25.2? 調(diào)增1.8萬元 教育經(jīng)費(fèi)限額=180*0.08=14.4 不調(diào)整 殘疾人工資調(diào)減30萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（790.8-2.7+18-27+1.8-30）*0.25-600*0.1=127.725

老師你看看這個利息調(diào)整的是不是不對，他這個是從6月份才借入的資金，同期的銀行貸款利息應(yīng)該是3.6，利息費(fèi)用調(diào)增7.2-3.6 老師你看這樣對嗎

對，那就利息費(fèi)用是要調(diào)增3.6