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甲公司為食品加工企業(yè)一般納稅人，納稅信用等級(jí)B級(jí)，從未有過違法違規(guī)的行為，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。甲公司2019年3月底存量留抵30萬元，4月至9月的留抵稅額為40、35、60、50、70和80萬元，2019年4月至9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票150萬元、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。計(jì)算甲公司可退還的留抵稅額為（）萬元。 A.22.5 B.35.50 C.37.50 D.0 A （1）甲公司可以享受增值稅增量留抵退稅的政策。自2019年4月稅款所屬期起，納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額大于零， 這里怎么通俗易懂的理解呢？這個(gè)知識(shí)點(diǎn)是考的哪個(gè)點(diǎn)
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這樣題目1是考核你對(duì)留抵退稅的滿足條件的理解，2是考核你如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重.
2022 11/18 13:57
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