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老師好，54題，稅法上不承認公允價值變動，這個我知道，怎么判斷產(chǎn)產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異還是可以扣暫時性差異？還有稅法上認可折舊值，同理怎么判斷？像a選項怎么做？

84784947| 提問時間：2022 11/11 13:05
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好，對于資產(chǎn)，賬面價值＞計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債
2022 11/11 13:11
84784947
2022 11/11 13:15
像a選項，賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少??？怎么算？
小林老師
2022 11/11 13:21
您好，根據(jù)您的題目，計稅基礎(chǔ)，6800*（1-2/20），賬面價值6800+1200
84784947
2022 11/11 13:23
我也是這么算的，但是a選項我算不出來那個840，它是怎么算的？
小林老師
2022 11/11 13:30
您好，A是變動金額，您還得考慮上期初的差異
84784947
2022 11/11 13:33
差異是2022年公允價值變動500萬,還要一年的折舊額340萬，這些差異是相加嗎？怎么判斷他們都是應(yīng)納稅暫時性差異？
小林老師
2022 11/11 14:18
您好，是的，兩個合計金額形成的差異
84784947
2022 11/11 14:20
老師，能不能正面回答問題??？好累
小林老師
2022 11/11 14:25
您好，差異是2022年公允價值變動500萬,還要一年的折舊額340萬，這些差異是相加，看各年度的賬面價值和計稅基礎(chǔ)進行比較
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