問(wèn)題已解決

老師，期末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢

逢考必過(guò)| 提問(wèn)時(shí)間：10/21 23:26
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這種情況下是負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

一般情況下：
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)：
增加，記借方；減少，記貸方。具體為：
期末余額大于期初余額時(shí)，是借記遞延所得稅資產(chǎn)；如果期末余額小于期初余額，則是貸記遞延所得稅資產(chǎn)；

遞延所得稅負(fù)債：
增加，記貸方；減少，記借方。具體為：
期末余額大于期初余額時(shí)，是貸記遞延所得稅負(fù)債；如果期末余額小于期初余額，則是借記遞延所得稅負(fù)債。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/22 07:25
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