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同學你好，事業(yè)單位是不允許收專票的，要退回去，重新開。 企業(yè)都有專票普票的，就不允許給行政事業(yè)單位開專票的 事業(yè)單位不用交稅 行政事業(yè)單位是沒有營業(yè)收入的，所以不用交稅。所以收到增值稅專用發(fā)票時候?qū)τ谶M項稅額不用單獨記賬，而是直接計入費用里就可以。 其實對于行政事業(yè)單位銷售方不應該提供增值稅專用發(fā)票，因為他們抵扣不了。

我們也是有部分經(jīng)營收入的，那如果按照企業(yè)性質(zhì)的話，如何做賬呢？

如果企業(yè)的話 進項是可抵扣 購進 借:辦公用品 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸 銀行存款 你們的銷項稅額 借:銀行存款 貸 主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額 然后還要填申報表 這都是企業(yè)的做法

申報之后，進項稅額抵扣之后怎么做分錄呢？

二者相抵的金額 要繳納的稅額 借：應交稅費 應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費 未交增值稅 等實際繳納 借 應交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款

那之前計入借方的應交稅費進項稅額不是就有余額了么？怎么做平呢？

不會的，因為進項稅額 銷項稅額 還有那個轉(zhuǎn)出未交的都是三級科目，是可以抵平的

哦，這樣啊，謝謝老師

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