問(wèn)題已解決

甲建筑公司是增值稅一般納稅人，2020年在 B縣和C市各有1個(gè)在建項(xiàng)目。B縣在建項(xiàng)目按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅；C市在建項(xiàng)目使用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年12月業(yè)務(wù)情況如下： (1)在B縣取得含稅建筑收入101.8萬(wàn)元，支付含稅分包款40萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)在C市取得含稅建筑收入169萬(wàn)元，支付含稅分包款60萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(3)將2018年5月購(gòu)人的一座位于C市的材料倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?gòu)入時(shí)取得一般計(jì)稅方法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額220萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額275萬(wàn)元。(4)甲公司當(dāng)月采購(gòu)建材發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元(專(zhuān)用于一般計(jì)稅項(xiàng)目)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；發(fā)生橋、閘通行費(fèi)4.2萬(wàn)元，取得通行費(fèi)發(fā)票。計(jì)算：甲公司在B縣、C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅、在C市預(yù)繳的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅、向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/06 11:51
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松松老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
(1)甲建筑公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=(101．8-40)／(1+3％)×3％=1．8(萬(wàn)元) (2)甲建筑公司在C市預(yù)繳的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅=(275-220)／(1+5％)×5％=2．62(萬(wàn)元) (3)甲建筑公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=(154．6-60)／(1+10％)×2％=1．72(萬(wàn)元) (4)甲建筑公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅 業(yè)務(wù)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅=154．6／(1+10％)×10％=14．05(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅=275／(1+10％)×10％=25(萬(wàn)元) 當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=20×40％+4．2／(1+5％)×5％+20=8+0．2+20=28．2(萬(wàn)元) 向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)繳增值稅=14．05+25-28．2+1．8-1．8-2．62-1．72=6．51(萬(wàn)元)。
2022 11/06 12:01
84785012
2022 11/06 12:09
請(qǐng)問(wèn)154.6怎么得來(lái)的
84785012
2022 11/06 12:14
第四題計(jì)算業(yè)務(wù)2和3的銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)稅率不是9%嗎，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的20*40%是為什么
84785012
2022 11/06 13:52
？？？？咋還沒(méi)有解答呢
松松老師
2022 11/06 14:10
請(qǐng)您稍等，馬上進(jìn)行回答
松松老師
2022 11/06 14:15
不好意思，不是154.6應(yīng)該是169
松松老師
2022 11/06 14:24
2020年稅率的確是9%，還請(qǐng)更換
84785012
2022 11/06 14:52
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的20*40%是為什么
84785012
2022 11/06 14:54
所以正確的到底是什么，如果是2022年稅率是多少，題目的2020年就用稅率9%計(jì)算嗎，能把169看成154.6是認(rèn)真的嗎？
84785012
2022 11/06 14:55
麻煩好好看題認(rèn)真解答而不是去別的地方直接復(fù)制答案敷衍了事
松松老師
2022 11/06 15:03
很抱歉，沒(méi)能幫助到您
84785012
2022 11/06 15:15
所以不能解答我的疑問(wèn)嗎，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的20*40%是為什么
84785012
2022 11/06 15:15
不然退錢(qián)吧，簡(jiǎn)直屬于詐騙了?。?/div>
松松老師
2022 11/06 17:18
真的很抱歉，的確沒(méi)有20*40%，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)只有采購(gòu)建材的部分20萬(wàn)和橋閘費(fèi)用4.2萬(wàn)，因給您造成的麻煩給您道歉
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