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簡(jiǎn)易預(yù)繳 建3租5 轉(zhuǎn)讓5

知道口訣就看題目，第一題提供建筑服務(wù)，增值稅先預(yù)繳，預(yù)繳扣分包 （1600-300）/（1+9%）*2%=23.85萬(wàn)元 申報(bào)時(shí)候不扣分包 1600/（1+9%）*9%-23.85=108.26萬(wàn)元

第二題，在B省承建樓房 在B省先預(yù)繳 口訣建筑預(yù)繳扣分包 稅率 建2 租3 轉(zhuǎn)讓5 預(yù)繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬(wàn)元 在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7=169.72萬(wàn)元

第三題 提供甲供工程 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅 口訣建筑預(yù)繳扣分包 建筑簡(jiǎn)易扣分包 稅率 預(yù)繳 建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 申報(bào)也是建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 所以在C省預(yù)繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬(wàn)元 在A省申報(bào)的時(shí)候應(yīng)繳納的增值稅（簡(jiǎn)易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬(wàn)元 在機(jī)構(gòu)所在地就不需要繳納增值稅了。

最后出售位于D省辦公房 相當(dāng)于按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。D省預(yù)繳=（4600-2000）/（1+5%）*5%=123.81萬(wàn)元 回A省申報(bào)的時(shí)候應(yīng)繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-123.81=256.00萬(wàn)元 甲在機(jī)構(gòu)所在地一共應(yīng)繳納增值稅=23.85+169.72+0+256=449.57萬(wàn)元

第一題老師寫錯(cuò)了 因?yàn)橹皇鞘盏搅祟A(yù)收款 工程還沒(méi)開(kāi)工 所以只能先按照預(yù)收款先預(yù)繳。等后期完工結(jié)算之后再申報(bào) 申報(bào)時(shí)候扣減掉預(yù)繳的增值稅就行了。

第一題預(yù)繳的增值稅不在當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除嗎？

因?yàn)楫?dāng)期是有應(yīng)納稅額的，第一題沒(méi)有納稅義務(wù)，但是有預(yù)繳稅款，這個(gè)預(yù)繳稅款不能在當(dāng)期扣除嗎？

同學(xué) 你好 建筑工程按照一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)項(xiàng)目來(lái)的，第一題項(xiàng)目工程還沒(méi)做，等后續(xù)項(xiàng)目完工之后，再申報(bào)的時(shí)候要扣掉之前預(yù)繳的增值稅。

就是說(shuō)各個(gè)項(xiàng)目預(yù)繳的增值稅只有在各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)才能扣除是嗎

同學(xué) 你好 是的 ，我工作中也做建筑工程類項(xiàng)目的企業(yè)，實(shí)務(wù)操作中就是這樣申報(bào)的。

這道題答案是405.41

和你算的不一樣

題庫(kù)絕密押題卷二73題，老師能進(jìn)去幫我看看原因嗎

你好 第二題是一般計(jì)稅方法 所以在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)的時(shí)候還要減去分包商開(kāi)過(guò)來(lái)的500萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額 500/（1+9%）*9%=41.28萬(wàn)元

同學(xué)你好 之前題目有點(diǎn)長(zhǎng)，老師看差了，不好意思，我這邊重新給你列一遍 第一題在本地提供服務(wù)按照預(yù)收賬款繳納增值稅，但稅局后來(lái)調(diào)整了在本地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)先繳納增值稅了，待到工程完工結(jié)束后計(jì)算繳納增值稅。 第二題 涉及到異地提供建筑服務(wù) 此時(shí)我們就要預(yù)繳 預(yù)繳增值稅=（2500-500）/（1+9%）*2%=36.70萬(wàn)元 在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)增值稅=2500/（1+9%）*9%-36.7-500/（1+9%）*9%（進(jìn)行稅）=128.44萬(wàn)元 第三題 提供甲供工程 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅 口訣建筑預(yù)繳扣分包 建筑簡(jiǎn)易扣分包 稅率 預(yù)繳 建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 申報(bào)也是建3 租5 轉(zhuǎn)讓5 所以在C省預(yù)繳的增值稅=（3800-800）/（1+3%）*3%=87.38萬(wàn)元 在A省申報(bào)的時(shí)候應(yīng)繳納的增值稅（簡(jiǎn)易扣分包）=（3800-800）/（1+3%）*3%-87.38=0萬(wàn)元 在機(jī)構(gòu)所在地就不需要繳納增值稅了。 第四題 這個(gè)老師沒(méi)看到 是提供租賃服務(wù)，自收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入繳納增值稅 那就是150/（1+9%）*9%=12.39萬(wàn)元 后出售位于D省辦公房 相當(dāng)于按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。D省預(yù)繳=（4600-2180）/（1+5%）*5%=115.24萬(wàn)元 回A省申報(bào)的時(shí)候應(yīng)繳納增值稅=4600/（1+9%）*9%-115.24=264.58萬(wàn)元 甲在機(jī)構(gòu)所在地一共應(yīng)繳納增值稅=128.44+12.39+264.58=405.41萬(wàn)元

然后出售D省辦公房 因?yàn)槟泐A(yù)繳就要先價(jià)稅分離，此時(shí)扣除的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值就不能是不含稅金額，應(yīng)該扣除含稅金額