免費(fèi)問答

（已按新教材內(nèi)容改編）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。 （2）購(gòu)買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬(wàn)，稅額36.4萬(wàn)元。 （3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。 （4）購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元，稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 （5）購(gòu)買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。 （6）購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。 假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)