問(wèn)題已解決

2022 年初甲公司開(kāi)始自行研制某專(zhuān)利權(quán)，歷時(shí) 6 個(gè)月研究成功投入使用，于 2022年 7 月 1 日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用 5 年期直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，假定無(wú)殘值。該專(zhuān)利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了 100 萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200 萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，假定此開(kāi)發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。稅務(wù)上認(rèn)可此專(zhuān)利權(quán)的分?jǐn)偲谙?，但?duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用追計(jì) 100％。 會(huì)計(jì)和稅法上分別怎么處理？

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/03 21:03
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1、研究階段，2022年計(jì)入費(fèi)用100萬(wàn)，稅法按200萬(wàn)扣除。
2022 11/03 21:05
立峰老師
2022 11/03 21:06
2、開(kāi)發(fā)階段，形成無(wú)形資產(chǎn)200萬(wàn)，2022年攤銷(xiāo)200/5/2=20萬(wàn)，稅法按40萬(wàn)稅前扣除。
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