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2022 年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時 6 個月研究成功投入使用,于 2022年 7 月 1 日達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài),會計上采用 5 年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了 100 萬元的研究費用、200 萬元的開發(fā)費用,假定此開發(fā)費用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?,但對研究開發(fā)費用追計 100%。 會計和稅法上分別怎么處理?

84784998| 提問時間:2022 11/03 21:03
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1、研究階段,2022年計入費用100萬,稅法按200萬扣除。
2022 11/03 21:05
立峰老師
2022 11/03 21:06
2、開發(fā)階段,形成無形資產(chǎn)200萬,2022年攤銷200/5/2=20萬,稅法按40萬稅前扣除。
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