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假設(shè)該企業(yè)僅從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù),無按規(guī)定的扣除項目,該企業(yè)不兼營貨物及勞務(wù),也不屬于享受即征即退優(yōu)惠的企業(yè),2018年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (一)一般計稅方法的銷售情況 業(yè)務(wù)一:2018年8月16日,取得某項服務(wù)費收入106萬元,開具增值稅專用發(fā)票,銷售額100萬元,銷項6萬元; (二)進項情況 業(yè)務(wù)二:2018年8月15日,購進貨車一臺,取得稅控機動車票,金額20萬元,稅額3.2萬元。 業(yè)務(wù)三:2018年8月20日,接受其他單位提供設(shè)計服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,金額1萬元,稅額600元。 業(yè)務(wù)四:2018年8月15日,接受某貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù),取得納稅人自開的增值稅專用發(fā)票一張,合計金額欄5000元,稅率欄10%,稅額欄500元。 業(yè)務(wù)五:2018年8月15日,接受個體貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù),取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張,票面稅額350元。