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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念 現(xiàn)金流量表的編制基礎是現(xiàn)金,廣義的現(xiàn)金包括庫 存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價 物。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指企業(yè)的現(xiàn)金和 現(xiàn)金等價物。 現(xiàn)金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強 的短期投資資產(chǎn):(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量 的現(xiàn)金,(2)很快就會到期,因此其市價受利率變動 影響不大,一般三個月內(nèi)到期的投資符合這一標 準。短期國庫券等短期投資都屬于現(xiàn)金等價物。 為了增加收益,很多企業(yè)都會把閑置的現(xiàn)金投資于 現(xiàn)金等價物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負債表上都將現(xiàn)金 和現(xiàn)金等價物合并為一個科目列示。