免費(fèi)問答

同學(xué)你好， 一、交換提出 1、對提出的代收票據(jù)(貸方憑證),提出行的會(huì)計(jì)分錄為: 借:活期存款 貸:同城票據(jù)清算 2、對提出的代付票據(jù)(借方憑證),會(huì)計(jì)分錄為: 借:同城票據(jù)清算 貸:其他應(yīng)付款--提出交換專戶 退票時(shí)間過后,對他行未退回的代付票據(jù)為收款人進(jìn)賬,會(huì)計(jì)分錄為: 借:其他應(yīng)付款--提出交換專戶 貸:活期存款--收款人戶 對他行退回的代付票據(jù),應(yīng)將已退回的票據(jù)及其他有關(guān)憑證等退收款人.其會(huì)計(jì)分錄為: 借:其他應(yīng)付款--提出交換專戶 貸:同城票據(jù)清算 二、交換提入 提入行根據(jù)提回的借、貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬. 1、對提回的代收票據(jù)(貸方票據(jù)),可以直接辦理轉(zhuǎn)賬,會(huì)計(jì)分錄為: 借:同城票據(jù)清算 貸:活期存款--收款人戶 如果因其他原因不能進(jìn)賬,應(yīng)辦理退票,會(huì)計(jì)分錄為: 借:同城票據(jù)清算 貸:其他應(yīng)付款--退票專戶 2、對提回的代付票據(jù)(借方票據(jù)),若付款單位有足夠的資金支付,則會(huì)計(jì)分錄為: 借:活期存款--付款人戶 貸:同城票據(jù)清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據(jù)要素錯(cuò)誤無法辦理支付,則應(yīng)辦理退票,會(huì)計(jì)分錄為: 借:其他應(yīng)收款--退票專戶 貸:同城票據(jù)清算 并將待退的票據(jù)專夾保管,以便下場交換時(shí),退交原提出行. 三、清算差額 各參加票據(jù)交換的銀行在票據(jù)交換結(jié)束后,根據(jù)應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進(jìn)行資金的清算. 對每一個(gè)參加票據(jù)交換的行處,有: 應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額 應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額 如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額,即為應(yīng)收差額,反之為應(yīng)付差額. 若本次交換為應(yīng)付差額,會(huì)計(jì)分錄為: 借:同城票據(jù)清算 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 若本次交換為應(yīng)收差額,會(huì)計(jì)分錄方向相反.