免費問答

那像我們這個情況，是不是就是已經(jīng)發(fā)生壞賬了？我直接記壞賬準備1000萬貸應收賬款，1000萬可以嗎？這個就直接這樣銷賬應收賬款可以嗎？還需要其他的手續(xù)嗎？

《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第四十七條的規(guī)定： 納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理： (一)債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款； (二)債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款； (三)債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠款等)確實無法清償?shù)膽召~款； (四)債務人逾期未履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽召~款； (五)逾期3年以上仍未收回的應收賬款； (六)經(jīng)國家稅務總局批準核銷的應收賬款； 同時，《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第四十八條規(guī)定:關聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認為壞賬。此后，國家稅務總局在國稅函[2000]945號文件中規(guī)定，考慮到實際經(jīng)濟活動中，關聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實事求是地解決問題，總局意見：關聯(lián)企業(yè)之間的應收賬款，經(jīng)法院判決負債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢搨糠?，?jīng)稅務機關審核后，應允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。

老師， 那是不是可以做三年未收回的應收賬款處理？

你好，可以的， 沒問題

老師，這個是不是金額比較大？我分幾次來做這個壞賬準備呢？

老師，壞賬準備，一般是年底做呢，還是平時都可以做？

是那這個就直接做壞賬準備就可以了，還需要再準備其他的資料嗎？

老師，還有資產(chǎn)減值損失，這個在計算所得稅之前可以扣除嗎？

年底審核評估做的，計提損失不可稅前扣除的，實際損可稅前扣除的

我們這個已經(jīng)是實際損失了，那我就計提完之后就再做實際損失，這兩部都是年底做嗎？老師

?像我們這個可以稅前扣除1000萬嗎？

你好，可以的， 沒問題

我們利潤很少的

這樣賬面就做成虧損的，金額比較大

是的沒錯， 是這樣的