問(wèn)題已解決

麻煩老師解答一下這道投資性房地產(chǎn)的題

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/01 09:59
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好? 稍等? 解答過(guò)程中
2022 11/01 10:02
朱小慧老師
2022 11/01 10:08
AD正確 選項(xiàng)A，在變更當(dāng)日，甲公司應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)投資性房地的入賬金額，其中成本明細(xì)為賬面原值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)=6500-6000=500(萬(wàn)元):選項(xiàng)B，變更日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為6500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債=(6500-5000)x25%=375(萬(wàn)元) 選項(xiàng)C,是成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式，不調(diào)整其他綜合收益 選項(xiàng)D，應(yīng)調(diào)整留存收益的金額=(6500-5000) x(1-25%)=1125(萬(wàn)元)。
84785026
2022 11/01 18:40
這里確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么會(huì)影響期初留存收益呀
朱小慧老師
2022 11/01 19:12
因?yàn)槭怯沙杀灸Ｊ阶兏晒蕛r(jià)值模式，是會(huì)計(jì)政策變更，所以遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是留存收益
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