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老師，遞延所得稅負(fù)債怎么形成的？
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同學(xué)你好
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,形成應(yīng)納稅暫時性差異,計入“遞延所得稅負(fù)債”。
2022 10/25 10:06
84785003 
2022 10/25 10:10
那遞延所稅資產(chǎn)呢
雨萱老師 
2022 10/25 10:15
由于稅法和會計計稅是不一致的，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。一般是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
比如計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等
例：計提的壞賬10萬，按照會計政策可以計提，并計入利潤，但是稅法卻不允許計入。所以做所得稅匯算需要納稅調(diào)增，在當(dāng)年計算所得稅時就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，該部分就是計入繳交所得稅，但是不計入當(dāng)期所得稅費用部分。
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