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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為13%。2020年1 月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售產(chǎn)品10臺(tái),銷售價(jià) 格為30000萬元,合同約定分3次于每年12月31日等額收取。該產(chǎn) 品在現(xiàn)銷方式下的公允價(jià)值為27232萬元。年實(shí)際利率為5%。該批 產(chǎn)品的成本為15000萬元,產(chǎn)品已于1月2日發(fā)出,假設(shè)收到貨款時(shí) 發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 要求:做出甲公司2020年至2024年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，
（1）2020年1月2日，
借：長(zhǎng)期應(yīng)收款? 33900
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 27232
? ? ? 未實(shí)現(xiàn)融資收益? 2768? （30000-27232）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? 3900? ?（30000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000
? 貸：庫(kù)存商品? 15000
（2）2020年12月31日，
借：銀行存款? 11300? ?（33900/3）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? 1300? ?（3900/3）
? 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? 11300
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=（30000-2768）*5%=1361.6（萬元），
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? 1361.6
? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 1361.6
（3）2021年12月31日，
借：銀行存款? 11300? ?（33900/3）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? 1300? ?（3900/3）
? 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? 11300
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=【（30000-10000）-（2768-1361.6）】*5%=（20000-1406.4）*5%=929.68（萬元），
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? 929.68
? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 929.68
（4）2022年12月31日，
借：銀行存款? 11300? ?（33900/3）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? 1300? ?（3900/3）
? 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? 11300
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=2768-929.68-1361.6=476.72（萬元），
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? 476.72
? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? 476.72
2022 10/24 19:15
小奇老師 
2022 10/24 19:17
由于分三次收取，因此分錄的時(shí)間分別為2020、2021、2022年12月31日，2023年與2024年沒有業(yè)務(wù)，故沒有分錄
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