長江公司以發(fā)行債券為對價(jià),從非關(guān)聯(lián)方取得甲公司80%的股權(quán),對甲公司形成控制,采用成本法核算,并于當(dāng)日辦妥相關(guān)法律手續(xù)。長江公司向甲公司原股東折價(jià)發(fā)行5年期面值為4 200萬元的公司債券,發(fā)行價(jià)格為4 000萬元,票面利率為5%,按年付息,到期一次還本,同時(shí)支付發(fā)行費(fèi)用30萬元。2×19年7月1日,甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 750萬元,除一批存貨的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同外,甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等,該批存貨的賬面價(jià)值是160萬元,公允價(jià)值是240萬元。問:若所得稅稅率為25%,稅法上認(rèn)可被合并方凈資產(chǎn)在合并日的賬面價(jià)值,則合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為( )萬元。
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速問速答同學(xué)你好,合并商譽(yù)=4000-[4750-(240-160)×25%]×80%=216(萬元)
2022 10/20 17:38
84784994
2022 10/20 17:43
(240-160)*25%是什么意思
海貝老師
2022 10/20 17:56
把企業(yè)所得稅稅率影響扣除
84784994
2022 10/20 17:57
理論依據(jù)是什么
海貝老師
2022 10/20 18:08
稅法上認(rèn)可被合并方凈資產(chǎn)在合并日的賬面價(jià)值
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- 15、長江公司于2020年1月1日取得甲公司45%的股權(quán),并對其采用權(quán)益法核算。當(dāng)日甲公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為700萬元,賬面價(jià)值為400萬元,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年,凈殘值為零,按照直線法計(jì)提折舊,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。甲公司2020年度利潤表中凈利潤為1000萬元。不考慮所得稅和其他因素的影響,長江公司2020年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為 ()萬元。麻煩給出答案解釋,謝謝 854
- 這個(gè)題目 :如果是投資時(shí)點(diǎn)的:凈資產(chǎn)公允價(jià)值=賬面價(jià)值 合并時(shí)商譽(yù)=長投賬面價(jià)值-凈資產(chǎn)公允價(jià)值*占比嗎? 511
- 甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元,與之對應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬元;遞延所得稅負(fù)債無期初余額,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%:2015年12月31日,甲公司以定向增發(fā)公允價(jià)值為10900萬元的普通股股票為對價(jià)取得乙公司100%有表決權(quán)的股份,形成非同一控制下控股合并。假定該項(xiàng)企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,且乙公司選擇進(jìn)行免稅處理。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬元,其中股本2000萬元,未分配利潤8000萬元;除一項(xiàng)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為200萬元、公允價(jià)值為360萬元的庫存商品外,其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)均相同。要求:分別計(jì)算甲公司在編制購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和商譽(yù)的金額,并編制與購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄 658
- 合并的商譽(yù):如果是存在凈資產(chǎn)賬面價(jià)值不等于公允價(jià)值 。主要需要考慮的:初始投資時(shí)點(diǎn)評估增值考慮了所得稅后計(jì)算的享有的份額 與長投的入賬價(jià)值的對比? 如果是涉及存貨 凈資產(chǎn)公允價(jià)值-(存貨公允-賬面)*所得稅率 如果是固定無形 凈資產(chǎn)公允價(jià)值-(固定無形公允-賬面)*所得稅率嗎? 532
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