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1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2022年5月該企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售一批風(fēng)衣給某商場(chǎng)，開具了增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元。銷售一批牛仔褲，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額135.6萬元。 (2)將一批新設(shè)計(jì)生產(chǎn)的毛衫無償贈(zèng)送給山區(qū)的兒童，成本價(jià)為30萬元，該新產(chǎn)品無市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格。國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。 (3)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批棉花用于生產(chǎn)棉服，取得的收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為50萬元。 (4)本月將一批購(gòu)進(jìn)的布料作為集體福利發(fā)放給員工，該批布料是上月購(gòu)進(jìn)的，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，成本為10萬元。
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2022 10/19 12:29
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2022 10/19 12:31
(2)計(jì)算贈(zèng)送毛衫的銷項(xiàng)稅額 (1)計(jì)算銷售風(fēng)衣和牛仔褲的銷項(xiàng)稅額
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2022 10/19 12:31
(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)棉花的進(jìn)項(xiàng)稅額
(4)計(jì)算發(fā)放職工福利領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)布料應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額
(5)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(6)計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
84784994
2022 10/19 12:33
(5)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為60萬元，另支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為5萬元。?
暖暖老師 
2022 10/19 13:11
I)計(jì)算銷售風(fēng)衣和牛仔褲的銷項(xiàng)稅額
300*0.13+ 135.6/1.13*0.13=54.6
)計(jì)算贈(zèng)送毛衫的銷項(xiàng)稅額
30*1.1*0.13=4.29
(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)棉花的進(jìn)項(xiàng)稅額
50*0.09=4.5
4)計(jì)算發(fā)放職工福利領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)布料應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額
10*0.13=1.3
(5)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
60*0.13+ 5*0.09=8.25
暖暖老師
2022 10/19 13:13
(6)計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
54.6+4.29-（4.5-1.3+60*13%+5*9%）
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