免費(fèi)問答

2020年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。 甲提供的材料成本為49000元，支付給乙加工費(fèi)5000元，因甲、乙均為增值稅-般納稅人， 甲在支付加工費(fèi)的同時(shí)，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為650元，加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后，40%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，60%用于直接對(duì)外銷售，不含稅銷售額為40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為10%增值稅稅率為13%.甲、乙企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下: 乙企業(yè)的賬務(wù)處理為: (1)乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí): 應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅= (49 000+5 650)x10%=5 465(元) 借:應(yīng)收賬款 5 485 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代收代繳消費(fèi)稅 5465 (2)乙企業(yè)收到加工費(fèi)及增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí): 借:銀行存款5 850 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650 其他業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi)5 000 甲企業(yè)的賬務(wù)處理為: