免費問答

同時需要預繳附加稅嗎？

同學， 這個需要當?shù)仡A繳附加稅的。

開票怎么開？需要申報嗎？

你好，發(fā)票按老師上面說的稅率開具，一般是在工程發(fā)生地的稅務機關開具。 開發(fā)票的時候會當場申報預繳的。

預收賬款不是按不征稅收入開票嗎？

同學 這個不是這樣的。你看具體的規(guī)定，為了減輕稅務負擔，是可以開不征收的發(fā)票，不是必須開不征稅的發(fā)票。 根據(jù)財稅2017年58號文的有關規(guī)定：納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。 ? ? ?? 上述文件很明確建筑企業(yè)的預收款只有預交增值稅義務，暫時不發(fā)生增值稅納稅義務。建筑企業(yè)應該開具什么票開具，關鍵看發(fā)包方認可哪一類？第一，建筑企業(yè)可以開具普通收據(jù)，待增值稅納稅義務產(chǎn)生時再開具相應進度款發(fā)票；第二，可以開具“612建筑企業(yè)預收款”的不征稅普票，待增值稅納稅義務產(chǎn)生時再開具相應帶稅率的發(fā)票；第三，直接開具相應帶稅率的發(fā)票，但增值稅納稅義務即產(chǎn)生。前面兩種的關鍵前提是必須要按規(guī)定預交增值稅，第三種享受不到財稅2017年58號文給予的政策，稅金得提前支出了。

哦? ?那不開票但也要預繳增值稅? ?開具增值稅帶稅率的發(fā)票? 就是全額繳納增值稅? 是嗎？

同學， 這個是這樣的，以總包減去分包后的金額預繳增值稅。

同學。 這個如果是合同約定預收款的，這個可以以預收款的金額開具全額預繳發(fā)票。

總包減分包? ? 是屬于差額征收吧？

同學， 是的。 根據(jù)國家稅務總局2016年公告第17號文件的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征收增值稅分為兩類： （1）第一類是工程施工所在地差額預交增值稅； （2）第二類是公司注冊地差額申報增值稅。 建筑企業(yè)差額征增值稅的條件。 根據(jù)國家稅務總局2016年公告第17號文件和國家稅務總局2016年公告第53號的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時具備以下條件： （1）建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為，其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務分包行為。 （2）如果是在工程施工所在地差額預繳增值稅，則建筑企業(yè)必須跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務。如果建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，則不在建筑服務發(fā)生地預交增值稅。 （3）建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務或建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，簡易計稅方法計稅的總承包方，只要發(fā)生分包業(yè)務行為，總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。 （4）分包方向總承包方開開具增值稅發(fā)票時，必須在增值稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目的名稱。