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2019年1月1日，甲企業(yè)從二級市場支 付價(jià)款102萬元(含已到付息但尚未領(lǐng) 取的利息2萬元)購入A公司發(fā)行的債 券，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬元。該債券面 值100萬元，剩余期限為2年，票面年 利率為4%，每半年計(jì)息付息一次，甲 企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。編 制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位以 萬元表示): (1)2019年1月1日購入債券;[填空 1]2019年1月15日，收到該債券2018 年下半年利息2萬元，[填空2] (2)2019年6月30日，計(jì)提該債券半 年利息。[填空3]該債券的公允價(jià)值 為115萬元;[填空4] (3)2019年7月20日，收到該債券半 年利息;[填空51 (4)2019年12月31日，計(jì)提該債券 半年利息。[填空6]該債券的公允價(jià) 值為110萬元; 「填空7] (5)2020年1月10日，甲企業(yè)將該債 券出售，取得價(jià)款118萬元(含上年末 已計(jì)提的利息2萬元)。[填空8] 一共八個(gè)填空
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(1)2019年1月1日購入債券;[填空 1]
借：交易性金融資產(chǎn) 100
借：應(yīng)收利息 2
借：投資收益 2
貸：銀行存款? 104
2019年1月15日，收到該債券2018 年下半年利息2萬元，[填空2]
借：銀行存款 2
貸：應(yīng)收利息 2
?(2)2019年6月30日，計(jì)提該債券半 年利息。[填空3]
借：應(yīng)收利息 2
貸：投資收益 100*0.04/2=2
該債券的公允價(jià)值 為115萬元;[填空4]?
借：交易性金融資產(chǎn) 115-100=15
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 15
(3)2019年7月20日，收到該債券半 年利息;[填空51
借：銀行存款 2
貸：應(yīng)收利息 2
(4)2019年12月31日，計(jì)提該債券 半年利息。[填空6]
借：應(yīng)收利息? 2
貸：投資收益 2
該債券的公允價(jià) 值為110萬元; 「填空7]?
110-115=-5
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5
貸：交易性金融資產(chǎn) 5
(5)2020年1月10日，甲企業(yè)將該債 券出售，取得價(jià)款118萬元(含上年末 已計(jì)提的利息2萬元)。
借：銀行存款 118
貸：交易性金融資產(chǎn) 100
貸：應(yīng)收利息 2
貸：投資收益 6
2022 10/14 20:23
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