免費問答

某商業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅26000元，壁紙50%用于裝飾食堂，50%用于零售，取得含稅收入150000元。2）購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅13000元，其中500個贈送小學(xué)，其余以每個20元的零售價格賣出。3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費40000元，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。（橄欖油適用增值稅稅率為9%）5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元。