1. 假定某企業(yè)2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得凈收益520萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元,與收入配比的成本2150萬(wàn)元,全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元),管理費(fèi)用230萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出24萬(wàn)元),利息費(fèi)用170萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中公益捐款支出40萬(wàn)元),假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng),該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。 A.152.5 B.154.9 C.124.9 D.134.9
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會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000+520+120-2150-410-230-170-70=610
應(yīng)交所得稅(610+24×40%)×25%
2022 10/13 18:52
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- 下列關(guān)于企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)支出的處理,不符合規(guī)定的是()。 A.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除 B.直接捐贈(zèng)不得稅前扣除 C.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出,再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出 D.企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng),應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán),股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的歷史成本確定 答案:C 老師這個(gè)是選C吧,意思只能先轉(zhuǎn)以前年度吧 294
- 某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元 (已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元 (其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。 25677
- 答案?沒看懂? 2、某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用150萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)支出125萬(wàn)元),管理費(fèi)用30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中,稅收滯納金3萬(wàn)元,通過縣級(jí)政府機(jī)關(guān)向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款17萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 339
- 3. 企業(yè)視同銷售收入可以作為( )的扣除基數(shù)。 (本題5分) ? A.捐贈(zèng)支出 ? B.業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? C.廣告費(fèi) ? D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 828
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