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工程異地項目報稅的程序怎樣。怎么于繳，然后怎么抵扣預繳稅一、增值稅預繳表的填寫： 　　在建筑服務發(fā)生地預繳稅款時，首先要填報《增值稅預繳稅款表》，這是一張單獨的報表，發(fā)生一次預繳義務，就需要填報一次，預繳一次。 　　實務中，預繳的具體時間把握至關(guān)重要，逾期不預繳將會面臨處罰風險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務發(fā)生后，應及時支付分包單位款項并取得分包發(fā)票及稅務機關(guān)要求的其他憑證(實際工作中，總包方預繳稅款時，稅務機關(guān)會要求提供分包方已在本稅務機關(guān)預繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。 　　項目編號：由異地提供建筑服務的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目不需要填寫。 　　項目名稱：填寫建筑服務項目的名稱。 　　項目地址：填寫建筑服務項目的具體地址。 　　納稅人提供建筑服務在“預征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務”行次填寫相關(guān)信息：第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預收款金額;第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅);第3列“預征率”，提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率(一般計稅預征率2%，簡易計稅征收率3%);第4列“預征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。 二、異地項目預繳稅款的計算： 　　1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3% 　　2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2% 　　3、其他稅種：計算出預繳的增值稅后，按照應繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納(無預繳一說)，印花稅如果在當?shù)匾呀?jīng)繳納，回機構(gòu)所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)不得核定征收個人所得稅。 三、異地項目預繳稅款的賬務處理： 　　借：應交稅費——預交增值稅/(或者是“簡易計稅”明細) 　　　　　　　　——應交城建稅 　　　　　　　　——應交教育費附加 　　　　　　　　——應交地方教育費附加 　　　　貸：銀行存款 　　借：應交稅費——應交所得稅 　　　　貸：銀行存款 四、機構(gòu)所在地的納稅申報 　　納稅人預繳稅款的時候會填寫預繳的稅款所屬期，納稅申報時可以抵減本期已經(jīng)預繳的稅款。一般納稅人首先應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》第三行第二列本期發(fā)生額，如果當期不需要繳稅，那么在稅局預繳的這部分只需要填寫在附表四對應的第2列就可以了，其他不填寫;如果當期需要繳稅，在《附表四》第2列填寫當期全部的預繳稅款(包括本地及異地預繳)，第4列填寫實際需要扣除的預繳稅額(需要小于等于主表24欄)，然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預繳稅額”。 　　提示：跨省預繳的稅款，有可能在稅務系統(tǒng)中提取不到預繳稅款的數(shù)據(jù)，需要攜帶相關(guān)完稅憑證明細等資料到主管稅局做下信息核實。