某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有三個(gè)分支機(jī)構(gòu),2020年度的盈利情況如下:(1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得8700萬(wàn)元,分支機(jī)構(gòu)所得6000萬(wàn)元,適用稅率為25%。(2)境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得4300萬(wàn)元,甲國(guó)規(guī)定適用稅率為40%;利息所得400萬(wàn)元,適用稅率為20%。(3)境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得1800萬(wàn)元,乙國(guó)規(guī)定適用稅率為30%;特許權(quán)使用費(fèi)所得520萬(wàn)元,適用稅率10%;財(cái)產(chǎn)租賃所得230萬(wàn)元,適用稅率10%。要求:計(jì)算該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2020年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納中國(guó)所得稅稅額。①該企業(yè)選擇采用“不分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法②該企業(yè)選擇采用“分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法③哪種方法對(duì)該納稅人更為有利?請(qǐng)分析原因。
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2022 10/12 19:58
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- 某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為500萬(wàn)元,從境外甲國(guó)取得兩項(xiàng)所得分別為經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)(適用稅率30%)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)(20%),該企業(yè)國(guó)內(nèi)適用的稅率為25%。利用抵免法計(jì)算該公司境外所得應(yīng)納稅額、境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額? 867
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