G集團(tuán)是一家中外合資經(jīng)營(yíng)的高新技術(shù)企業(yè),并在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),2018年其境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納所得稅額為4000萬(wàn)元,A國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得為2000萬(wàn)元,其經(jīng)營(yíng)所得1500萬(wàn)元,A國(guó)稅率為30%,投資所得500萬(wàn)元,稅率為10%。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得為1000萬(wàn)元,其中經(jīng)營(yíng)所得800萬(wàn)元,稅率為35%,租賃所得200萬(wàn)元,稅率為20%。用分國(guó)抵免限額法計(jì)算該集團(tuán)應(yīng)納所得稅稅額。
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b800×35%=280,抵免800×25%=200
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2022 03/28 22:13
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- 某股份有限公司2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為30%,租金所得50萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。計(jì)算該公司2021年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅。 369
- 某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,A國(guó)稅率為20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,B國(guó)稅率為30%。要求:計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 89
- 東華公司為我國(guó)居民企業(yè),在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。某年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元;來(lái)源于A國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元,其中來(lái)源于A國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元,特許使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元,分支機(jī)構(gòu)已在A國(guó)分別按40%和20%計(jì)算并交納了所得稅;來(lái)源于B國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,來(lái)源于B國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為300萬(wàn)元,租金所得為200萬(wàn)元,分支機(jī)構(gòu)已在B國(guó)分別按30%、10%。該公司所得稅率為25%。計(jì)算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。 788
- 在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元,尚未入賬處理。請(qǐng)問(wèn)企業(yè)A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。 235
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查看更多- 一般納稅人,主營(yíng)紙制品,后新增公司營(yíng)業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問(wèn)下,做促銷(xiāo),買(mǎi)10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購(gòu)的飲料 (借:庫(kù)存-礦泉水 借:進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款 )購(gòu)進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,然后隨紙贈(zèng)送礦泉水,開(kāi)增票的時(shí)候按比例分?jǐn)傞_(kāi)票,借:應(yīng)收 貸:主營(yíng)收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷(xiāo)項(xiàng)稅? 那隨紙贈(zèng)送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫(kù)存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對(duì)吧? 15小時(shí)前
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