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個稅匯算清繳作業(yè)2 李女士為獨生女，在信息服務(wù)公司工作，2021年1-12月每月在信息服務(wù)公司取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月繳納三險一金1500元，家中育有2子，在讀小學(xué)，選擇由李女士一人扣除100%，目前還有首套住房貸款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外沒有其他專項附加扣除。另外，5月取得勞務(wù)報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入7000元。 1.計算全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳。2分 2.其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算。3分 3.綜合所得全年應(yīng)納稅額的計算。3分 4.計算應(yīng)補退稅額。2分
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您好，解答如下
1.
工資薪金預(yù)扣個稅=（20000*12-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*10%-2520=10080
2.
勞務(wù)報酬預(yù)扣個稅=30000*（1-20%）*30%-2000=5200
稿酬個稅=（2000-800）*20%*（1-30%）=168
特許權(quán)個稅=7000*（1-20%）*20%=1120
3.
綜合所得稅額
（20000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*（1-30%）+7000*（1-20%）-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*20%-16920=14424
4.
應(yīng)退個稅=10080+5200+168+1120-14424=2144
2022 10/12 09:02
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