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4、中國居民王五在某公司任職，2019年每月在該單位取得工資薪金收入15000元，無免稅收入；每月三險一金(專項扣除)個人繳費為3500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計2000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。2019年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。 要求：(1)計算工資薪金所得全年預扣預繳稅額；勞務報酬所得預扣預繳稅額；稿酬所得預扣預繳稅額；特許權使用費所得預扣預繳稅額。 (2)計算綜合所得年應納稅額、年度匯算應補應退稅額。
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（1）計算工資薪金所得全年預扣預繳稅額:
（15000*12-3500*12-2000*12-60000）*0.1-2520=54000*0.1-2520=2880
勞務報酬所得預扣預繳稅額:30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200元
稿酬所得預扣預繳稅額:(2000-800)*0.7*0.2=168元
特許權使用費所得預扣預繳稅額 (2000-800)*0.2=240
（2）計算綜合所得年應納稅額、
（15000*12-3500*12-2000*12-60000+30000*0.8+2000*0.8*0.7+2000*0.8）*0.1-2520
=80720*0.1-2520=5552元
年度匯算應補應退稅額5552-2880-5200-168-240=-2936
退稅2936
2022 06/28 22:18
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