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問(wèn)題已解決
.某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)于2021年2月采用分期收款方式批發(fā)日用品一批，合同規(guī)定 不含增值稅銷售額為300萬(wàn)元，本月收回 50%的貨款，其余貨款于當(dāng)年5月10日前收 回:由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含增值稅銷售額100萬(wàn)元。零售日用品實(shí)際 取得零售總收人228 萬(wàn)元(包括以舊換新方式銷售取得實(shí)際收人5 萬(wàn)元)，收購(gòu)的舊貨1 作價(jià)6萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)經(jīng)銷商品、勞保用品等，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅數(shù)合計(jì)為 23.79萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。 老師算肖像的時(shí)候，我沒(méi)有把6萬(wàn) 算進(jìn)去。這6萬(wàn)是啥意思怎么就算企業(yè)的銷售收入算銷項(xiàng)稅了呢？不是他買別人的東西嗎？收購(gòu)舊貨？為什么要算銷項(xiàng)稅。我沒(méi)理解這6萬(wàn)塊錢是賣什么的錢。怎么就是他的收入啦？
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同學(xué)你好
這個(gè)題目2019年12月零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬(wàn)元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬(wàn)元，收購(gòu)的舊貨作價(jià)6萬(wàn)元;這個(gè)題目想考查你的知識(shí)點(diǎn)是以舊換新，這里強(qiáng)調(diào)了以舊換新實(shí)際收入50萬(wàn)，這個(gè)是告訴你扣除了舊貨作價(jià)的6萬(wàn)元，也就是實(shí)際銷售新商品應(yīng)該取得56萬(wàn)元的收入，這里要交的銷項(xiàng)稅也是這個(gè)零售日用品的，而非考察舊貨，只有金銀首飾的才能按照差額交稅，其他都需要按照新產(chǎn)品交稅。
2022 10/11 23:51
84785003 
2022 10/12 11:01
老師，我還是沒(méi)太理解，這個(gè)228萬(wàn)里面包括以舊換新實(shí)際收取的50萬(wàn)，這個(gè)肯定是要交稅，我理解，但是舊貨作價(jià)6萬(wàn)，跟以舊換新收取50萬(wàn)有什么關(guān)系啊。是說(shuō)作價(jià)的6萬(wàn)相當(dāng)于收取了6萬(wàn)現(xiàn)金嗎？以舊換新不是只以實(shí)際收到的價(jià)款作為銷售收入計(jì)算增值稅嗎
曉詩(shī)老師 
2022 10/12 11:09
你對(duì)以舊換新則個(gè)計(jì)算增值稅的銷售額理解有偏差，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，開(kāi)具發(fā)票并計(jì)稅。收取舊貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（除金銀首飾以外）。
這里以舊換新實(shí)際收入50萬(wàn)，新貨作價(jià)是56萬(wàn)，因?yàn)槭樟伺f貨抵扣了6萬(wàn)，所以只需要實(shí)際收取50萬(wàn)，稅法規(guī)定按照新貨的價(jià)格交稅
84785003
2022 10/12 11:26
謝謝您，講解的非常明白，麻煩拉
曉詩(shī)老師
2022 10/12 11:28
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快 ~
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