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實(shí)務(wù)
問題已解決
3、2x20年1月1日A公司增發(fā)2000萬股普通股(每股面值1元，公允價(jià)值每股5元)取得B公司80%的股份，并于該日取得B公司控制權(quán)(假定屬于同-控制下的企業(yè)合并)。2x20年1月1日B公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他股東權(quán)益項(xiàng)目均為0。2x20年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，向股東分派現(xiàn)金股利500萬元。2x21年，B公 司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，向股東分配利潤700萬元。B公司按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。假定不考慮其它事項(xiàng)對(duì)合并報(bào)表的影響。 要求: (1) 編制A公司取得長期股權(quán)投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (5分) (2) 編制合并日、2x20年、 2x21年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整和抵銷分錄。(合并日5分，2x20年15分， 2*21年15分)
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2022 10/11 09:02
糯米飯老師 
2022 10/11 09:18
同學(xué)您好：
（1)借：長期股權(quán)投資? ?2800=3500*80%
? ? ? ?貸：股本? ?2000
? ? ? ? ? ? ? 資本公積? ? 800
（2)合并日：
? ? ?借：股本? ? ? ? ? 2000
? ? ? ? ? ? 資本公積? ?1500
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資? 2800
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? ? 700
? ? ? ?2X20年12月31日：
? ? ? 借：長期股權(quán)投資? （1000-500）*80%=400
? ? ? ? 貸：投資收益? ? 400
? ? ? 借：股本? ? ? ? ? 2000
? ? ? ? ? ? 資本公積? ? 1500
? ? ? ? ? ? 盈余公積? ? 1000*10%=100
? ? ? ? ? ? 未分配利潤? ?1000-500-100=400
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資? 3200
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? ? 800
? ? ? ?借：投資收益? ?1000*80%=800
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東損益? ? 200
? ? ? ? ? 貸：提取盈余公積? ? 100
? ? ? ? ? ? ? ? ?向股東分配利潤? ? 500
? ? ? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤? ? 400
? ? ?2X21年12月31日：
? ? ? 借：長期股權(quán)投資? （1200-700）*80%=400
? ? ? ? 貸：投資收益? ? 400
? ? ? 借：股本? ? ? ? ? 2000
? ? ? ? ? ? 資本公積? ? 1500
? ? ? ? ? ? 盈余公積? ? 100+1200*10%=220
? ? ? ? ? ? 未分配利潤? ?400+1200-700-120=780
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資? 3600
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? ? 900
? ? ? ?借：投資收益? ?1200*80%=960
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東損益? ? 240
? ? ? ? ? ? ? 年初未分配利潤? 400
? ? ? ? ? 貸：提取盈余公積? ? 120
? ? ? ? ? ? ? ? ?向股東分配利潤? ? 700
? ? ? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤? ? 780
84785041 
2022 10/11 09:19
好的，謝謝老師
糯米飯老師
2022 10/11 09:20
要好好學(xué)習(xí)理解哦，如果解答了疑問的話可以給個(gè)評(píng)價(jià)呢~
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